Evidencija prethodnog poreza (EPP) koja se obračunava iz vaših faktura i troškova

Šta je EPP i ko ga vodi

EPP (evidencija prethodnog poreza) je elektronska evidencija ulaznog PDV-a za ceo poreski period — mesec ili kvartal. Vodi se na posebnom delu Sistema elektronskih faktura (portal PPP PDV), posle isteka perioda, najkasnije do 12. dana narednog meseca. Obveznik PDV-a je dužan da je evidentira; u praksi to radi knjigovođa ili vlasnik firme.

EPP nije isto što i pojedinačna evidencija PDV, koja se sačinjava po poslovnoj promeni (npr. interni račun za uslugu stranog lica), i nije poreska prijava PP PDV, koja se i dalje podnosi Poreskoj upravi preko ePorezi. Od perioda januar 2027. SEF iz e-faktura i evidencija sastavlja i preliminarnu PDV prijavu (PPP PDV), pa tačan EPP postaje osnova za prijavu (šta se menja 2027).

Šta SEF popunjava sam, a šta ostaje vama

SEF u EPP automatski upisuje osnovicu i PDV sa e-faktura koje ste primili, podatke iz internih računa evidentiranih kao pojedinačna evidencija PDV i PDV pri uvozu koji dostavlja carina. Od perioda april 2026. upisuje i osnovicu iz storniranih dokumenata, a u automatske vrednosti ulaze i e-fakture koje ste odbili — pravo na odbitak za njih ne postoji, pa iznos odbitka obveznik ispravlja sam.

Vama ostaju fiskalni računi (gorivo, materijal, sitne nabavke), drugi računi van SEF-a (dobavljači koji nisu u sistemu, papirne fakture), iznos PDV-a koji smete da odbijete po svakoj poziciji, PDV pri uvozu po JCI, PDV nadoknada poljoprivredniku i ispravke odbitka. To je deo koji se u praksi prekucava iz KPR-a — i deo koji KoloConnect računa.

Kako KoloConnect gradi EPP iz KPR-a

Evidencija se ne popunjava ručno — izvodi se iz dokumenata koji već postoje u aplikaciji:

• ulazne fakture iz KPR-a: e-fakture primljene kroz SEF, papirne fakture i one skenirane iz PDF-a ili slike;
• troškovi sa računom — fiskalni ili drugi račun, sa osnovicom i PDV-om po stopi; skeniranje računa čita i PDV po stopi 20% i 10%;
• interni računi za obrnuti obračun (usluga stranog lica, građevinske usluge) iz pojedinačne evidencije PDV;
• avansi i konačni računi, ispravke i knjižna odobrenja — svaki na svojoj poziciji: 1.x za promet kod kog je poreski dužnik isporučilac, 2.x za promet kod kog ste poreski dužnik vi.

Pravo na odbitak se bira na stavci ulazne fakture i na trošku: puno, srazmerno (procenat srazmernog odbitka unosite jednom, u podešavanjima SEF-a) ili bez prava. Interni račun uvek iskazuje ceo obračunati PDV, a odbitak se računa po pravu. Iznos odbitka u evidenciji zato nije prepisani PDV, nego ono na šta imate pravo.

Pozicije kojih nema u KPR-u — PDV pri uvozu (JCI), PDV nadoknada poljoprivredniku, ispravke odbitka 5.1 i 5.2 — unosite ručno, na istom ekranu.

Sistemske vrednosti i razlike pre slanja

Pre slanja aplikacija preuzima sistemske vrednosti koje je SEF već upisao za period i stavlja ih pored sopstvenog obračuna, poziciju uz poziciju. Razlike dobijaju i spisak dokumenata za proveru: odbijene i stornirane e-fakture, faktura koja je u KPR-u a SEF je ne vidi, ili obrnuto.

Za e-fakture i interne račune u evidenciju idu vrednosti SEF-a (to su njegovi podaci), a iz aplikacije ide ono što SEF ne zna: odbitak, fiskalni i drugi računi i ručne pozicije. Ako razlika ostane, slanje traži potvrdu sa razlogom, koji se čuva u istoriji. Bolje da vas zaustavi tabela nego kontrola.

Rok, slanje i korekcija

Rok za EPP je 12. dan narednog meseca (važi od 1.1.2025; ranije je bio 10.); SEF od 1. do 12. prima upis i daje sistemske vrednosti tek posle 09:00. Sistemske vrednosti se računaju po stanju na dan pre evidentiranja, a ako evidentirate posle 10. — po stanju na 10. dan. Aplikacija zato podseća 5., 9. i 11. u mesecu firme koje koriste EPP, a rokovi su i u kalendaru i u iCal pretplati (sloj „Rokovi PDV evidencija"). Budući period se ne može poslati. Od poreskih perioda u 2027. godini EPP se evidentira najkasnije na dan sačinjavanja preliminarne poreske prijave, a korekcija posle roka za nju više ne osvežava sistemska polja (Pravilnik o elektronskom fakturisanju, čl. 28g) — redosled je prvo EPP, pa PPP PDV.

Evidencija se iz aplikacije šalje jednim klikom, a kasnija izmena ide kao korekcija: istog dana se ažurira postojeća, od narednog dana postojeća dobija status „Korigovano" i nastaje nova sa istim brojem. Istorija slanja i korekcija ostaje u aplikaciji. Slanje i korekcija iz aplikacije uključuju se postepeno, po firmi; do tada obračun koristite kao kontrolni list za upis na SEF-u.

Za pristup je potreban EPP API ključ: administrator firme ga generiše u SEF Admin modulu (Integraciona podešavanja → PPP PDV Modul) i unosi u Podešavanja → SEF u KoloConnect-u. Ključ za e-fakture važi za EPP samo ako tamo izaberete „Koristi eFaktura API ključ" — tada je u KoloConnect-u dovoljan jedan klik („Koristi SEF ključ").

Gde prestaje softver

KoloConnect radi: obračun EPP-a iz dokumenata, poređenje sa sistemskim vrednostima SEF-a, slanje i korekciju evidencije (kad je uključeno za firmu), podsetnike i istoriju.

Vi ili knjigovođa radite: pravo na odbitak u spornim slučajevima, ručne pozicije (uvoz, poljoprivrednici, ispravke), konačnu odluku pri razlikama i poresku prijavu PP PDV. KoloConnect ne podnosi poresku prijavu Poreskoj upravi. Knjigovođa može da radi u vašoj firmi sa svojim nalogom, koji se ne naplaćuje (Za knjigovođe).

Kako izgleda u praksi

1. 1
   Unesite EPP ključ. Podešavanja → SEF → „EPP API ključ" i „Testiraj EPP vezu". Ključ važi za PIB vaše firme i generiše se u SEF Admin modulu.
2. 2
   Izaberite period. Finansije → EPP (prethodni porez). Pozicije se računaju iz KPR-a; klik na broj dokumenata otvara spisak.
3. 3
   Dopunite ručne pozicije. PDV pri uvozu (JCI), PDV nadoknada poljoprivredniku, ispravke odbitka 5.1 i 5.2 — ako ih imate.
4. 4
   Preuzmite sistemske vrednosti. Posle 09:00 (od 1. do 12.) aplikacija čita šta je SEF upisao i prikazuje razlike i dokumente za proveru.
5. 5
   Pošaljite ili prepišite. Ako je slanje uključeno za vašu firmu — „Pošalji EPP"; inače obračun prepišete na SEF. Korekcija ide istim putem.